为一国际知名公司成功申报固定资产损失
0000-00-00某国际知名公司因政府部门规划需要被收回国有土地使用权,其经营场地须在规定期限内完成动拆迁,大批固定资产因搬迁而提前报废,遂委托我所向其主管税务机关申报财产损失税前扣除。
固定资产报损的必备条件之一是提供损失固定资产的初始计税依据,比如固定资产的购置发票、固定资产折旧表等资料。我所接受委托后赴该公司查阅、收集相关资料,并现场查看了固定资产拆除、报废的情况。该公司成立于1994年,迄今已有20多年历史。由于公司经营时间较长,申请报损的固定资产金额、数量巨大,报损清单达数千条记录,我们均逐一查找、核对每条记录中固定资产的记账凭证、购置发票、累计折旧金额等信息资料,以最终确认固定资产损失金额。
在收集资料、调阅凭证的过程中,我们得知该公司最初财务核算采用用友软件,之后更换为金蝶软件,2000年又更换成SAP软件,而当初更换软件系统的IT人员由于人员变动和动迁裁员等原因离开了该公司,使得2000年以前的记账凭证无法导出,与此相对应的纸质原始核算账簿也由于搬迁打包混乱而无法找到,这使得我们的工作难度陡然增加。该公司拟申报的固定资产损失中房屋建筑物资产达人民币几千余万元,而其中近98%系2000年之前购置使用的,无法提供计税基础原始和记账凭证。为了核实计税基础的真实性,我们与该公司财务人员充分沟通,了解财务核算流程和规程,并获取了该公司自1995年以来的固定资产折旧台账,将台账计税基础与2014年度经审计的会计报表核对,由此确认报损房屋建筑物计税基础的真实性。与此同时,我们出面与该公司主管税务机关进行了多次解释,反复沟通,主管税务机关在了解情况的基础上对项目予以认可,最终通过部分损失专项申报,部分损失清单申报的方法完成本项目申报,并获主管税务机关批复,为客户争取到了最大限度的财产损失税前扣除额,充分维护了客户的利益,获得了客户的认可和赞许。